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            審計結果公告2021年第3期——省政府關于2020年度省本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

            發布時間:2021-11-29 瀏覽次數:465

            省政府關于2020年度省本級預算執行

            和其他財政收支的審計工作報告

            ——2021年7月26日在遼寧省第十三屆人民代表大會

            常務委員會第二十七次會議上

            省審計廳廳長 郭彩云

            主任、各位副主任、秘書長,各位委員:

            我受省政府委托,報告2020年度省本級預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

            按照省委省政府和審計署部署,省審計廳依法審計了2020年度省本級預算執行和其他財政收支情況。從審計情況看,面對復雜嚴峻的國內外形勢和突如其來的新冠肺炎疫情嚴重沖擊,全省各地區各部門以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,深入落實習近平總書記關于東北、遼寧振興發展重要講話和指示批示精神,貫徹落實省委省政府決策部署,認真執行省十三屆人大第三次會議有關決議,扎實做好“六穩”工作、全面落實“六?!比蝿?,統籌推進疫情防控和經濟社會發展,經濟運行逐季回升向好,財政預算執行總體較好,保障能力持續增強,遼寧全面振興全方位振興邁出堅實步伐。

            ——財政政策更加積極有為。堅持穩中求進、以保促穩,全省一般公共預算收入增長0.1%、支出增長4.68%。加大力度爭取支持,中央財政轉移支付增長36.1%。落實財政資金直達機制,全力保障疫情防控和復工復產。持續優化營商環境,全年新增減稅降費720億元。

            ——三大攻堅戰取得顯著成效。各級財政扶貧支出34.1億元,脫貧攻堅取得決定性勝利。污染防治和生態保護支出90.1億元,推動生態優先綠色發展。嚴格管控政府新增債務,著力化解金融風險,防范重點企業債務風險,實現養老金按時足額發放,堅決兜牢基層“三?!钡拙€。

            ——財政管理水平不斷提升。推進財政關鍵領域改革,完成教育、科技等領域財政事權和支出責任劃分。落實黨政機關帶頭“過緊日子”要求,大力壓減非剛性非急需支出,民生支出達到74.6%。推進預算管理一體化建設,統籌盤活存量資金資產,預算績效管理持續擴圍加力。

            一、省本級財政管理審計情況

            主要審計了省財政廳具體組織省本級預算執行和編制決算草案情況,并關注了預算內投資和重點專項資金管理分配情況。2020年,省本級一般公共預算總收入4434.6億元、總支出4434.6億元;政府性基金總收入550.1億元、總支出550.1億元;國有資本經營總收入6.4億元、總支出6.4億元;社會保險基金總收入530.3億元、總支出535.3億元,缺口5億元。審計結果表明,在財政收支壓力加大的情況下,省財政廳、省發展改革委等部門著力優化財政資源配置,加快預算執行和投資項目推進,財政管理績效逐步提高。審計發現的主要問題:

            (一)預算編制及執行管理工作有待改進。

            1. 省本級代編預算不精準。一是混淆預算級次。4個本級項目預算中,包含下級政府預算6.16億元。二是未落實到部門。2個項目預算13.93億元,未編列到具體部門。三是測算不準確。3個項目預算連年結余,2020年預算仍編報60.9億元,年底結轉結余54.3億元(占89%)。

            2. 未按規定口徑核算收入。其中:將本應計入政府性基金的鐵路土地收益3072.15萬元,計入一般公共預算收入;將本應上繳國有資本經營預算的4個事業單位投資分紅1358.7萬元,作為一般公共預算收入繳入國庫。

            3. 國有資本經營預算相關工作推進不暢。一是范圍不完整。至2020年底,6個部門所屬185個企業未納入。二是上繳不及時。81個單位均未按規定于5月底前上繳,其中5億元(占95%)在10月以后上繳。三是未足額上繳。有6個單位少繳487.94萬元。

            4. 統籌盤活存量資金不到位。5個部門歷年滾存結余1437.81萬元未及時收繳;1個部門已取消建設財政審計處項目先期支付的1.36億元未及時收回;32個部門結轉結余1年以上的項目資金9133.42萬元未按規定清理或上繳。

            (二)專項資金管理和使用不夠規范嚴格。

            1. 相關標準不明確。有10個專項資金的管理辦法中,未對分配因素、使用范圍和方式等作出明確規定。如有的辦法僅規定按因素法分配,但實際執行中有的年度按任務和考核要素分配,有的年度按數量分配。

            2. 分配中存在一定隨意性。主要是未執行相關管理辦法或操作程序不合規,涉及6個專項。如有的專項分配給未達補助標準的項目;有的專項在未出臺實施方案、未開展立項評審的情況下,就分配資金,造成多安排補助。

            3. 監管不到位。至2021年4月底,有12項應撥付企業或發放個人的專項資金滯留在市縣主管部門;5項資金3562.92萬元未按規定用途使用。

            4. 績效評價基礎工作還需加強。省財政廳預算績效系統校驗功能不完善,存在相關內容填報不全、部分項目未開展績效評價或績效自評未達標等問題。

            (三)政府投資項目管理存在薄弱環節。

            1. 投資項目計劃管理質量不高。在省發展改革委下達的73批中央投資計劃中,有33批未在規定時限分解下達,平均超期9個工作日,最長超過35個工作日。抽查國家重大建設項目庫中的8個項目,市縣填報的2個項目工程量和資金支付數據與實際相差較大,1個項目填報的開工時間比實際早1年。

            2. 投資項目未按進度實施。共涉及省直部門的4個項目和市縣的34個項目、預算內基本建設投資24.87億元。主要原因是前期論證和準備不充分、資金下達晚或被占用、疫情影響等,有的還涉及投資方變動、實施方案變更或機構改革。

            二、省本級部門預算執行審計情況

            省本級332個一級預算單位中,重點審計66個單位(包括24個省直部門和42個縣級法檢機關),并對其他單位的重點事項進行了延伸審計。審計結果表明,部門預算執行情況總體較好,66個單位財政撥款預算執行率為83%,較上年有所提高。發現的主要問題:

            (一)部門預算不夠完整準確。共涉及106個單位、資金7.24億元。其中:15個單位未將以前年度結轉資金5.96億元納入預算安排;在3個部門預算中編列非所屬單位、非保障范圍人員預算1358.3萬元;4個部門和80個縣級法檢機關在相關經費連年結余的情況下,繼續編報預算1.59億元,年末又結轉結余1.15億元。此外,還有12個單位的75個項目預算執行未達序時進度要求,其中69個項目年度執行率低于50%。

            (二)“三公經費”等管理不嚴格。共涉及16個單位、資金685.64萬元。其中:3個部門無(超)計劃召開會議75次、支出會議費313.89萬元;1個部門和2個縣法檢機關超編制配備公務用車或無償占用下屬單位車輛3臺,車輛運行費超支32.42萬元;4個部門和4個縣法檢機關年底提前支付電費、加油費等149萬元,6個縣法檢機關多報虛報差旅費190.33萬元。

            (三)財務管理仍有薄弱環節。共涉及56個單位、資金1.96億元。資金管理方面,17個單位無(超)預算或超范圍支出639.38萬元;17個單位未按時征繳或少計、坐支非稅收入4963.99萬元;12個縣法檢機關未及時返還執行款、訴訟費5586.3萬元。財務核算方面,17個單位賬務處理不規范、涉及1723.07萬元,還有6個單位存在報銷憑證和票據不合規問題;25個單位往來款5075.49萬元長期未清理。政府采購方面,7個單位存在未完整編報采購預算或未履行規定程序等問題,涉及3107.76萬元。

            三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

            圍繞省委省政府中心工作,每季度選取重大經濟政策措施,集中開展落實情況跟蹤審計。

            (一)新增財政直達資金審計情況。組織全省審計機關對中央新增財政資金進行跟蹤審計。至2020年底,除按規定用于全省養老保險基金統籌等支出外,其余339.82億元省財政已全部下達市縣基層;市縣財政已分配339.79億元,尚未分配的271.83萬元按程序結轉下年。審計結果表明,資金分配管理使用總體比較規范,為疫情防控、促進發展發揮了重要支撐作用。但也發現,5個市有1.21億元存在支付不及時、擴大支出范圍等問題;2個市將4119.9萬元抗疫特別國債資金違規撥至預算單位實有資金賬戶;6個市有9個抗疫特別國債支持的項目推進遲緩。審計指出問題后,相關地區已整改1.54億元。

            (二)政府債務審計情況。重點關注了政府債務管理及政府債券資金使用情況。至2020年底,全省政府債務余額9257.1億元,在核定限額內;當年發行政府債券1552.3億元。從審計情況看,政府債務管控機制更加完善,高風險地區制定了“一地一案”化債方案,對56個地區到期或高息債務進行了風險緩釋,全力防范化解風險隱患。但部分政府債券資金使用效益不高,抽查2019年和2020年新增政府債券安排的45個項目,至2021年4月底,有3個項目還未開工,11個項目累計完成投資不足30%,涉及債券資金16.67億元。

            (三)突破遼西北重大專項審計情況。遼西北3個市2018年以來收到專項補助13.98億元,涉及項目232個,有力支持了相關地區特色項目發展。審計抽查的155個項目涉及補助9.45億元,發現各類問題涉及補助5.39億元(占57%),具體是:

            1. 項目審核和管理不嚴格。有12個項目不符合申報條件或范圍,獲得補助1.01億元;對6個已不具備享受補助條件或停建一年以上項目,未及時變更調整,造成2914.5萬元滯留財政;30個項目未按計劃完工開工,涉及補助1.94億元。

            2. 違規撥付和使用資金。有16個項目在實際投資未經審核、項目停止建設等情況下,撥付補助9820.44萬元;8個項目未完成工程進度,提前獲得2607.19萬元;2個縣擠占挪用9100.13萬元,主要用于“三?!钡戎С?。

            (四)鄉村振興審計情況。審計3個縣高標準農田建設、農村人居環境整治和鄉村產業發展情況表明,相關政策措施和項目的落實落地,推動了鄉村振興發展。審計發現的主要問題:

            1. 高標準農田建設方面。由于前期工作不充分,項目管理和責任落實不到位,4.58萬畝建設任務未完成;建設過程中層層轉分包、偷工減料等問題時有發生;已建成項目配套不到位或缺乏后續管護,設施損毀嚴重,設備隨意堆放出借。

            2. 農村人居環境整治方面。有1.35萬座農村廁所未如期建成,已建成的540座農村廁所因質量等問題無法使用;13座農村垃圾中轉站和6處農村生活污水處理設施建設任務未按期完成,已建成的設施因缺乏運營資金等存在閑置現象。

            3. 鄉村產業發展方面。普遍存在項目儲備不足、推進不力、資金閑置等問題,其中3個縣投入9273.68萬元實施的農業產業園等5個項目未開工,1個縣1580萬元資金一直未落實到具體項目,有的村采取弄虛作假手法套取財政資金。

            (五)生態環境保護審計情況。組織對13個市和26個縣礦山地質環境治理情況的審計調查發現,有關地區加強礦山生態環境保護,取得積極成效,但仍存在一些問題:

            1. 部分項目治理效果不佳。一是治理規劃不銜接、落實不到位。9個市縣存在上下規劃任務沖突以及規劃與實際情況、年度計劃、企業治理方案相脫節問題;10個縣未完成規劃治理任務555.87公頃。二是有些政府治理項目進展較慢。6個市投入6370.92萬元的15個項目未按期推進,最長超計劃工期6年;4個市投入1608.7萬元建成的8個項目后期管護不力,被再次破壞或栽植樹木成活率低。

            2. 部分礦山企業未能邊生產邊治理,存在新增損毀隱患。有些市縣主管部門日常監督和執法處理不到位,抽查的281家礦山企業中,有72家治理方案超適用期或未確定年度治理范圍,30家未完成年度治理任務,38座尾礦庫無治理方案或治理不到位。

            四、重點民生資金和項目審計情況

            (一)基本養老保險基金審計情況。審計的13個市加強基金籌集和使用管理,保障能力不斷提高。發現的主要問題:

            1. 應保盡保仍有漏缺。至2020年底,有3060名低保、特困人員等重點人群未在戶籍所在地參保;3952名被征地農民和445名退役士兵未按時足額獲得補助3.86億元。

            2. 違規收支21.43億元。收入方面,4個市和7個縣未足額安排財政補助3.22億元;8個市1768家事業單位欠繳17.02億元,涉及69244人;4個市4558家企業應獲未獲減免1377萬元,3個市對394家企業違規減免1402.18萬元。支出方面,12個市向不符合條件的586人發放591.48萬元;10個市244人跨險種跨統籌區重復領取147.91萬元;2個縣擠占挪用8390.47萬元。

            (二)基本醫療保險基金審計情況。審計的13個市加快完善多層次醫療保障體系,服務能力逐步提升。發現的主要問題:

            1. 部分醫保政策未落實。4個市194名低保、特困人員未在戶籍所在地參保;5個市266人存在跨險種跨統籌區參?,F象;1個市112家單位應獲未獲減半退費19.17萬元;2個市醫?;鹞聪硎軆灮堇?,少獲利息378.09萬元。

            2. 違規收支2696.89萬元。收入方面,2個市欠撥困難群體醫保補助917.32萬元;1個市對10家單位違規減免12.98萬元。支出方面,13個市醫療機構重復報銷、分解住院等多支付490.75萬元;2個市挪用1275.84萬元。

            (三)保障性安居工程審計情況。審計的5個市和24個縣2020年籌集相關資金42.78億元,改造城鎮老舊小區280個,開工棚戶區住房506套,實現公租房保障戶數6.66萬戶。發現的主要問題:

            1. 部分政策落實不精準。1個縣未完成棚戶區改造開工任務188套;3個縣227戶低保家庭應獲未獲保障待遇,4個市和9個縣463戶家庭違規享受待遇;1個市和6個縣有3727套住房閑置超過1年。

            2. 資金違規使用或閑置。2個縣挪用1178.69萬元;1個市和6個縣滯撥2.21億元;1個縣4205.53萬元貸款閑置超過1年。

            (四)城鄉義務教育經費審計情況。審計的14個市統籌推進城鄉義務教育一體化發展,不斷健全城鄉義務教育經費保障機制,但滯撥、違規使用等情況時有發生。其中:7個縣未及時下達3461.87萬元;6個縣未及時撥付7140.91萬元;10個縣未按規定安排使用6097.14萬元;4個市20個項目未實施或未按計劃完工。

            五、國有資產審計情況

            結合省本級預算執行審計、經濟責任審計、自然資源資產離任(任中)審計,關注了企業、行政事業單位的國有資產及自然資源資產管理使用情況。

            (一)省屬企業審計情況。審計的7戶企業2019年底賬面資產總額367.22億元、負債總額209.62億元、所有者權益157.6億元。發現的主要問題:

            1. 部分企業會計信息不真實。涉及4戶企業,其中多計收入1830.76萬元、多計利潤6.96億元、多計費用406.79萬元、少計費用1173.06萬元。

            2. 重大資金資產經營不善。5戶企業收購資產、對外投資存在決策依據不充分、程序不規范等問題,造成損失或風險5.18億元;還有2戶企業存在工程項目招標管理不規范問題,涉及986.26萬元。

            (二)省屬醫院審計情況。從審計8所醫院財務收支情況看,醫療資源資產管理水平有所提升。發現的主要問題:

            1. 資產賬實不符或閑置。一是少計資產。4所醫院購置或置換房產價值1.25億元、7所醫院獲得劃撥土地122.01萬平方米,未登記入賬。二是核銷不及時。7所醫院已拆除房產價值6532.63萬元(最長拆除19年)、3所醫院已報廢醫療設備價值1439.53萬元、1所醫院衛生材料盤虧1631.15萬元,仍登記在賬。三是利用率不高。3所醫院賬面價值3758.06萬元的房屋、醫療設備,閑置1年以上。四是存貨管理不嚴。主要是出入庫登記、驗收、領用制度不完善、執行不到位,庫存藥品耗材清理處置也不及時。

            2. 收支管理不規范。一是超標準收費。6所醫院多收床位、診查、護理、搶救及藥品耗材使用費共計2374.23萬元。二是核算不準確。3所醫院將貸款和承諾未到賬資金3.19億元計作收入;2所醫院將托管費、人才經費等收入535.28萬元掛在往來賬。三是違規線下采購。涉及3所醫院的500.4萬元藥品采購支出。

            (三)行政單位國有資產審計情況。在預算執行審計中,關注了行政事業單位資產管理相關情況。有關單位積極推進資產管理和預算管理有機結合,強化了資產配置、管理和使用。發現的主要問題:

            1. 基礎工作薄弱。18個單位調入、購置的3958.73萬元資產未登記入賬;14個單位調出、報廢、盤虧、出售的2900.03萬元資產,未相應調整賬目。

            2. 管理不到位。6個單位存在房產閑置或無償出借等問題,涉及房屋面積1.53萬平方米;5個單位3414.6萬元房屋維修改造等基建項目,未及時辦理竣工決算或結轉固定資產。

            (四)自然資源資產審計情況。審計2個市自然資源資產管理情況發現,相關地區落實責任制,加強了資源資產開發保護。發現的主要問題:

            1. 規范化集約化利用程度不高。有2100.45公頃土地批而未供、818.43公頃土地供而未用;965戶企事業單位存在無證取水或無計量取水情況;相關市縣主管部門對發現的139處違規占用林地問題,未及時執法處理。

            2. 收益未及時實現。2個市欠繳土地出讓金6.28億元、海域使用金1228.76萬元,有2743.08萬元污水處理費被代征企業截留。

            六、審計查出問題整改落實情況

            按照省委省政府部署要求,著力構建依法審計、督促整改、追究問責的“小閉環”和舉一反三、規范管理、促進改革的“大閉環”機制,推動將審計制度優勢轉化為依法治理效能。

            (一)健全審計查出問題整改工作機制。完善整改部署落實機制和結果反饋機制,推動被審計單位壓實整改主體責任。省審計廳分別與省財政廳、省自然資源廳、省生態環境廳、省國資委等部門聯合下發監督協作實施辦法,與省國資委聯合召開全省國有企業內部審計工作視頻會議,強化主管部門監管責任。構建審計監督與黨政督查、人大監督、組織人事和紀檢監察等監督的聯動機制,將整改情況作為考核、任免、獎懲領導干部的重要參考,健全約談和責任追究機制,有效發揮監督合力。

            (二)扎實組織以前年度整改“回頭看”工作。逐項梳理2018年以來審計查出問題的整改情況,通過現場督促、會商研究、下發督辦通知等方式集中推動整改,做到問題不改“不收兵”、改不到位“不收兵”。通過整改,推動解決資金閑置、拖欠等問題217億元,250余個改革事項或建設項目加快推進,220多個程序不規范、規劃目標未實現等問題得到糾正,推動完善制度215項。

            (三)通過邊審計邊推動提高整改時效。省審計廳開發運行了《審計整改系統》,建立健全臺賬登記、分類編號、持續跟蹤、反饋督促、約談問責、銷號報告的全鏈條管理機制。2020年7月以來,審計查出違規問題金額61.46億元,提出審計建議360條。通過整改,促進增收節支45.08億元,推動資金撥付到位25.15億元,建立健全規章制度31項,重大問題線索已移送有關部門處理。

            七、審計建議

            分析審計發現問題產生的原因,主要有:部分地區和部門抓工作落實還有差距,預算意識和財經紀律觀念還不夠強,預算編報和審核批復還缺乏剛性約束;財政預算管理制度機制還不夠完善,有些政策措施還不完全符合基層實際,有些缺乏配套的操作辦法;有些地方和單位財務能力建設還不適應,主管部門業務指導和監管還需加強。

            面對遼寧振興發展新形勢新任務,需立足新發展階段,貫徹新發展理念,構建新發展格局,堅持以人民為中心,以“三落實”專項行動為抓手,增強憂患意識,堅定必勝信心,堅持底線思維,推動高質量發展。結合審計反映的情況和問題,審計建議:

            (一)加強財政資源統籌,增強重大任務財政保障能力。一是圍繞扎實做好“六穩”工作、全面落實“六?!比蝿找约敖Y構調整“三篇大文章”、脫貧攻堅與鄉村振興銜接等重點部署,細化實化預算安排與項目庫建設的對接,強化項目入庫評審、滾動調整和實施監管,督促財政直達資金和政府專項債券資金盡快形成實物量。二是優化專項轉移支付相關政策,健全評估和動態調整機制,加快資金支付使用,發揮好專項資金的政策效用。三是加強一般公共預算與其他三本預算銜接,提高國有資本經營預算覆蓋面,統籌盤活存量資金,細化量化政府“過緊日子”要求,把有限資金用到刀刃上。

            (二)深化財稅體制改革,提高財政管理水平。一是將支出標準作為預算編制的基本依據,發揮財政支出標準的基礎引導作用。二是改進重點領域財政管理方式,加快推進預算管理一體化改革。三是明晰各類國有資源資產的范圍、邊界、標準等,夯實政府綜合財務報告編制基礎。四是改進預算績效管理流程和指標框架,完善項目績效評價方法,推動評價結果得到切實應用。

            (三)嚴肅財經紀律,切實增強預算剛性。一是嚴格預算執行,嚴禁無預算、超預算支出,規范暫付性款項管理。二是落實減稅降費政策,加強非稅收入規范化管理,杜絕虛收空轉,切實提高財政財務信息質量。三是落實主管部門監督管理責任,嚴肅處理騙取套取資金、侵吞國有資產和損害群眾利益等違法違紀問題,確保各項政策、項目、資金落實到位。

            (四)堅持底線思維,防范化解風險隱患。一是明確界定、科學測算基層“三?!狈秶?,既兜牢兜實“三?!钡拙€,又防止隨意擴大支出范圍或脫離實際過度保障。二是保障養老金按時足額發放,改進基本醫療保險管理,補齊制度短板。三是加強債務監測和管控,有效化解政府存量債務,切實遏制政府隱性債務,著力防范化解企業債務風險。四是加快推進國有金融資本集中統一管理,加強中小銀行監管,防范金融風險。五是加強自然資源和環境保護執法檢查,有效防止損害生態環境的風險隱患。

            本報告主要反映的是省本級預算執行和其他財政收支審計發現的問題,有關具體情況在附表中詳細報告,本次會議審議后將依法向社會公告。審計指出問題后,有關地方、部門和單位正在整改,省政府將于年底前向省人大常委會專題報告全面整改情況。

            主任、各位副主任、秘書長,各位委員:

            我們將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神,認真落實省委省政府決策部署,自覺接受省人大的監督,依法履行審計監督職責,拼搏創新,埋頭苦干,為遼寧振興發展做出更大貢獻!

             


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